交易稅(證交稅)是什麼? 如何計算?

▌交易稅(證交稅)是什麼?

證券交易稅是對買賣有價證券,除各級政府發行之債券外,依證券交易稅條例規定所課徵的稅(證券交易稅條例第1條)。也就是根據交易金額課徵的稅目,不論投資股票是獲利或虧損都要課徵交易稅。

目前台灣的證券交易稅只有在「賣出股票」時才課徵,買進股票時不會課徵交易稅。

註:

  • 現股當沖的交易稅有半價優惠(須留意:資券當沖交易稅無優惠)
  • 現股當沖手續費沒有優惠
  • 手續費、交易稅如果有小數點以下,無條件捨去(若未達  1 元,則無條件進位,最低 1 元)

交易稅(證交稅)是什麼?

交易稅(證交稅)如何計算?

舉例一:

Amy 的 A 股票庫存於 $29.45 買進 20 股成交,現價為 $31。

未實現損益
= 現價 * 股數 – 賣出手續費 – 賣出證交稅 – 買入成交價 * 股數 – 買入手續費
= 31 * 20 – 31 * 20 * 0.1425% – 31 * 20 * 0.3% – 29.45 * 20 – 29.45 * 20 *0.1425%
=  620 – 0.88 – 1.86 – 589 – 0.83
= 620 – 20 (註)– 1 – 589 – 1(小數點後無條件捨去;最低 1 元)
= 9(零股的未實現損益有低估狀況)

註:零股未實現損益的「賣出手續費」以「低消 20 元」計算,但實際賣出零股時手續費是 1 元起,因此零股的未實現損益計算上可能會有低估狀況。

舉例二:

Kate 的 ETF 於 $18.1 賣出 1 張成交,買進成交價是 $15。

已實現損益
= 賣出成交價 * 股數 – 賣出手續費 – 賣出證交稅 – 買入成交價 * 股數 – 買入手續費
= 18.1 * 1000 – 18.1 * 1000 *0.1425% – 18.1 * 1000 *0.1% – 15 * 1000 – 15 * 1000 *0.1425%
= 18100 – 25.79 – 18.1 – 15000 – 21.4
= 18100 – 25 – 18 – 15000 – 21(小數點後無條件捨去)
= 3036


相關問題:

▌如何計算交割金額?

▌股票下單要支付多少手續費?

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如何修改股票成本?

▌什麼狀況下需要自行修改成本價?

遇到以下狀況:持有的股票庫存,成本會顯示為 0。

  • 申購股票:股票中籤後,股票庫存出現在帳務頁面中
  • 股票匯撥:將其他券商帳戶的股票,匯撥至玉山證券富果帳戶內
  • 股票辦理減資:當持有的股票辦理減資,股票減資完重新上市後


▌登入後至帳務頁面,點選「庫存損益」進入持股「庫存明細」

1. 登入後,進入帳務頁面,點選「庫存損益」,可以看見庫存中的持股。

2. 點選庫存股的「任一右側欄位」(勿點選左側股名),以進入「庫存明細」。


▌查看欲修改的「交易明細」,點選最右側「修改成本價」

舉例:Kate 欲修改 2021/08/16 委託成交的股票

進入該庫存股票的「庫存明細」 後,可查看每次的交易明細,點選最右側「修改成本價」。

*當日委託成交的股票,則當日無法修改成本價。委託成交後的隔日,才可修改成本價。


▌進入「修改成本價」視窗

1. 進入「修改成交價」視窗,輸入要修改的成交價。
2. 確認後,直接點選「修改成交價」以完成修改。
3 .點選「取消」,以取消修改。


▌修改完成,顯示新的成交價

修改新的成交價後,2021/08/16 的成交價從原先的78.10,已顯示變成 77.80。


▌修改後,如何改回原始價格?

若修改完成交價後,想改回原先的成交價格,點選左下方「改回原始價格」。

改回原始價格後,可看見 2021/08/16 的「成交價」欄位,恢復成原先的價格 78.10。


▌登入後至帳務頁面,點選「庫存損益」進入持股「庫存明細」

1. 登入後,進入帳務頁面,點選「庫存損益」,可以看見庫存中的持股。

2. 點選庫存股的「任一右側欄位」(勿點選左側股名),以進入「庫存明細」。


▌查看欲修改的「交易明細」,點選最右側「修改成本價」

舉例:Kate 欲修改 2021/08/16 委託成交的股票

進入該庫存股票的「庫存明細」 後,可查看每次的交易明細,點選最右側「修改成本價」。

*當日委託成交的股票,則當日無法修改成本價。委託成交後的隔日,才可修改成本價。


▌進入「修改成本價」視窗

1. 進入「修改成交價」視窗,輸入要修改的成交價。
2. 確認後,直接點選「修改成交價」以完成修改。
3 .點選「取消」,以取消修改。


▌修改完成,顯示新的成交價

修改新的成交價後,2021/08/16 的成交價從原先的78.10,已顯示變成 77.80。


▌修改後,如何改回原始價格?

若修改完成交價後,想改回原先的成交價格,點選左下方「改回原始價格」。

改回原始價格後,可看見 2021/08/16 的「成交價」欄位,恢復成原先的價格 78.10。



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▌ 帳務中的未 / 已實現損益是如何計算呢?

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如何計算交割金額?

買賣股票或 ETF 成交後就不可取消,投資人應確認交割銀行帳戶內的款項足夠,以在成交後的第二日(T+2日)成功扣款。股票交割制度說明可參考 這裡

小提醒:

  • 「買入」與「賣出」的交割金額折抵後,才是該交易日的總交割金額
  • 若有買入警示股、處置股、全額交割股等需預扣股款股票,其預扣金額仍會被計入交割款中,交割當日並不會重複扣款,請不用擔心。
  • 下方計算方式亦適用於零股交易

以下說明如何計算買賣股票或 ETF 的交割金額。(舉例說明的手續費皆系以原價計算)

 




▌買入一般股票 / ETF

交割款項有:

  • 股票價格:買入價格 * 購買量
  • 手續費:股票價格 * 費率 0.1425 %(每筆整股交易最低手續費為 20 元,每筆零股交易最低手續費為 1 元)

舉例來說,
麥米在星期五(T 日)買進 1 張每股單價 $ 100 元的台積電,應付交割款為

  • 股票價格:$ 100 * 1,000 股 = $ 100,000
  • 手續費: $ 100,000 * 0.1425 % = $ 142. 5(小數點以下無條件去除)

因此,在下星期二(T+2 日)上午 9 點以前,麥米的銀行交割帳戶必須有足夠交割款 $ 100,142($ 100,000 +$ 142 = $ 100,142)




▌賣出一般股票

交割款項有:

  • 股票價格:賣出價格 * 賣出量
  • 手續費:股票價格* 費率 0.1425 % (每筆整股交易最低手續費為 20 元,每筆零股交易最低手續費為 1 元)
  • 證交稅:股票價格* 0.3 %

舉例來說,
麥米在星期一(T 日)賣出 1 張每股單價 $ 100 元的股票,交割款項為

  • 股票價格:$ 100 * 1,000 股 = $ 100,000
  • 手續費:$ 100,000 * 0.1425 % = $ 142. 5(小數點以下無條件去除)
  • 證交稅:$ 100,000 * 0.3 % = $ 300

因此,麥米的銀行交割帳戶在星期三(T+2 日)會有交割款 $ 99,558($ 100,000 – $ 142 – $ 300 = $ 99,558)入賬。




▌賣出 ETF

交割款項有:

  • 股票價格:賣出價格 * 賣出量
  • 手續費:股票價格* 費率 0.1425 %(每筆交易最低手續費為 20 元)
  • 證交稅:股票價格* 0.1 % 

舉例來說,
麥米在星期一(T 日)賣出 1 張每股單價 $ 100 元的 ETF,交割款項為

  • 股票價格:$ 100 * 1,000 股 = $ 100,000
  • 手續費:$ 100,000 * 0.1425 % = $ 142. 5(小數點以下無條件去除)
  • 證交稅:$ 100,000 * 0.1 % = $ 100

因此,麥米的銀行交割帳戶在星期三(T+2 日)會有交割款 $ 99,758($ 100,000 – $ 142 – $ 100 = $ 99,758)入賬。




▌一般股票當沖

交割款項有:

  • 股票價格:沖買與沖賣的價差 * 交易量
  • 手續費:(沖買價格 + 沖賣價格)* 交易量 * 0.1425 %
  • 證交稅:沖賣價格 * 交易量 * 0.15 % 

舉例來說,
麥米在星期一(T 日)上午 11:00 當沖買進 1 張每股單價 $ 100 的 A 股票,在上午 11:30 當沖賣出 1 張每股單價 $ 101 的 A 股票,交割款項為

  • 股票價格: ($ 101 – $ 100)* 1,000 股 = $ 1,000
  • 手續費:($ 101 + $ 100)* 1,000 股 *  0.1425 % = $ 286. 425 
  • 證交稅:$ 101 * 1,000 * 0.15 % = $ 151. 5

因此,麥米的銀行交割帳戶在星期三(T+2 日)會有交割款 $ 563($ 1,000 – $ 286 – $ 151 = $ 563)入賬。




▌ETF 當沖

交割款項有:

  • ETF 價格:沖買與沖賣的價差 * 交易量
  • 手續費:(沖買價格 + 沖賣價格)* 交易量 * 0.1425 %
  • 證交稅:沖賣價格 * 交易量 * 0.1 % 

舉例來說,
麥米在星期一(T 日)上午 11:00 當沖買進 2 張每股單價 $ 100 的 A 股票,在上午 11:30 當沖賣出 2 張每股單價 $ 101 的 A 股票,交割款項為

  • 股票價格: ($ 101 – $ 100)* 2,000 股 = $ 2,000
  • 手續費:($ 101 + $ 100)* 2,000 股 *  0.1425 % = $ 572. 85 
  • 證交稅:$ 101 * 2,000 股 * 0.1 % = $ 202

因此,麥米的銀行交割帳戶在星期三(T+2 日)會有交割款 $ 1,226($ 2,000 – $ 572 – $ 202 = $ 1,226)入賬。


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▌台灣股票交割制度是什麼?(投資新手必讀)

▌如何查詢證券帳戶連結的交割銀行帳戶

▌股票成交後怎麼交割扣款 / 收款呢?

▌交割提醒 / 交易明細 email 設定

股票下單要支付多少手續費?

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如何訂閱台股成交回報 email?

▌登入玉山證券


▌找到「簽署與訂閱」,點選「已訂閱」的圓圈


▌按下「台股成交回報」右側的訂閱鈕


相關問題:

▌ 如何關閉或開啟交割提醒 / 交易明細 email?


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如何查詢委託記錄?

▌進入「帳務」頁面點選「今日委託」


▌「今日委託」上方有狀態篩選器


▌委託單還沒成交前可點選右側「刪改」


▌點選委託單數字部分可以進入「委託明細」頁面

   

下載玉山證券行動 A+ App,登入密碼與富果帳戶的交易密碼相同,分公司選擇「8840 經紀本部」或是「884M 數位分公司」。(不確定分公司要選哪個可參考 如何查詢您的證券帳號? 若非富果帳戶,則選擇您開戶的分公司。)


▌iOS 選擇「交易功能」Android 選擇「帳戶查詢」


▌點選「證券 – 歷史委託記錄」


▌設定查詢區間


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▌ 如何訂閱台股成交回報 email?

▌ 股票成交後怎麼扣款 / 收款呢?

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股票下單價格該如何設定?

  • 盤中委託單的排隊順序為「價格優先 > 時間優先」,「委買」價格越「高」排隊順序越前面,「委賣」價格越「低」排隊順序越前面,委託價格相同則依時間優先原則決定優先順序。
  • 盤後整股以「收盤價」交易,依電腦隨機排列方式決定優先順序。
  • 盤後零股以依價格優先原則,委託價格相同則依電腦隨機排列方式決定優先順序。

時間優先原則:開盤前的委託單時間優先於開盤後的委託單,開盤前的委託單依電腦隨機排列方式決定優先順序,開盤後的委託單依委託時間決定優先順序。

*詳細交易制度介紹請參考 台灣證券交易所 官網說明


▌ 進入「交易頁面」搜尋欲購買的股票


▌ 自行輸入欲下單價格,或者點選「限價」會出現特定價格設定的下拉式選單

 

限價(預設) 您自訂的買入價格
漲停 當日交易所允許該股票上漲的最高價格。
平盤 昨日收盤價(若有除權息等調整,則為今日開盤參考價)
跌停 當日交易所允許該股票下跌的最低價格。
市價 以「市價單」送出委託。
跟內盤 當您的裝置收到最新五檔改變,限價自動調整為最新的委買最高價。
包括您按下買進/賣出,跳出下單確認視窗時,委託限價仍會持續跟隨您裝置收到的市場委託狀況自動更新,直到按下「送出下單」當下,以該價格限價單送出委託。
跟外盤 當您的裝置收到最新五檔改變,限價自動調整為最新的委賣最低價。
包括您按下買進或賣出,跳出下單確認視窗時,委託限價仍會持續跟隨您裝置收到的市場委託狀況自動跳動,直到按下「送出下單」當下,以該價格限價單送出委託。

 

「跟內盤、跟外盤」兩種跟價功能,都是在市場價格變動比較快的時候,讓您可以不用一直手動調整價格,只要注意在想要的價格出現的時候快速進行送出下單。

** 特別提醒:由於網路連線品質或裝置處理速度等不確定因素,在股價變動快速時,此跟價功能有可能未跟上即時股價變動,投資人仍須自行特別注意。


相關問題:

▌五檔價量是什麼?

▌股票下單要支付多少手續費?

▌盤中交易、盤後交易、零股交易制度說明

▌如何開始零股交易?

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零股交易要如何開始?

小資族若打算成為台積電的股東,但資金有限沒辦法一次買下 1 張約莫 57 萬的 台積電 股票,這時就可以透過 玉山證券富果帳戶 的零股交易來輕鬆成為大企業的股東!


▌ 進入「交易頁面」搜尋欲購買的股票


▌ 零股交易頁面有「試撮價格」、「整零價差」可以參考

  • 試撮價格
    盤中每 3 分鐘為買賣雙方撮合 1 次,在等待撮合的 3 分鐘內顯示的「試撮」價格,即為當下買賣雙方委託價格最有可能的成交價。
  • 整零價差
    整股和零股在同一時間內可能會有不一樣的價格,整零價差是整股現價 – 零股現價計算得出。


▌ 選擇「盤中零股」或「盤後零股」

  • 盤中零股
    交易時間:9:00-13:30
    競價方式:9:10 第一次撮合後以集合競價每 3 分鐘撮合一次
    成交順序:以價格優先、時間優先為原則
  • 盤後零股
    交易時間:14:30 一次撮合
    競價方式:集合競價 14:30 一次撮合
    成交順序:以價格優先,同價位依電腦隨機排序

搞不清楚盤中、盤後零股交易的時間嗎?零股交易的委託時間及交易時間請參考 交易制度說明


▌ 設定下單價格與交易股數

可自行輸入價格,或者點選「限價」,會出現 價格選單


▌ 點選「零股買進」/「零股賣出」後會看到委託單預覽畫面

確認委託單內容沒問題後即可點選零股買入 / 零股賣出來送出委託單。


▌盤後零股交易價格如何決定呢?

  • 零股的交易時間是在 14:30 集合競價方式一次撮合成交,只會有一個成交價格。
  • 成交順序為「價格優先」,因此委託較高的買價,或是較低的賣價,都可以提升成交機率。在零股 14:30 一次撮合成交前,都是可以委託交易零股的喔!
  • 若委託的零股當日未能成交而失效,可以透過臺灣證券交易所的 盤後零股交易行情單 查詢當日的成交價格。


相關問題:

▌零股交易制度詳細說明(投資新手必讀)

▌ 股票下單要支付多少手續費?

▌ 股票下單價格該如何設定?

▌ 台灣股票交割制度是什麼?(投資新手必讀)

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如何交易全額交割股、警示股、處置股?

若下單的時候,上方出現警示為:「全額(管理)類股票,應收足款券」,表示該個股為「 全額交割股」,或稱「變更交易方法股票」。

「 全額交割股」、「處置股」、「警示股」, 因考慮到個股風險的控管,須預先收足款券。故欲買賣全額交割股票,請依下列說明進行:


▌買進警示股、處置股、全額交割股

  1. 請先確認您的證券帳號前四碼,您可以參考 如何查詢您的證券帳號?
  2. 證券帳號 8840 開頭,請致電 02-27131313,並告知營業員您想「圈存預收」與購買的股名與張數。
    證券帳號 884M 開頭,請致電 02-23700013,並告知營業員您想「圈存預收」與購買的股名與張數。
  3. 將足額款項存入帳戶內,並待營業員確認後,回到線上下單。
  4. 全額交割股票無法線上下單,需請營業員人工下單。
  5. 僅能圈存當天股票,若過了交易時間,請於次一營業日早上 08 : 00 再致電營業員。

※ 若您使用非 8840 或 884M 開頭的證券帳號交易,請您聯繫原玉山證券分公司之營業員,您可以 登入玉山證券官網,登入後拉到右下角找到您的營業員資訊。

※帳務內顯示的交割金額包含警示股、處置股、全額交割股預繳之價款。


▌賣出警示股、處置股、全額交割股

請您直接線上下單,系統會自動進行股票圈存,不需另外電話聯繫營業員。


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如何開啟 / 關閉記憶憑證密碼?

開啟本功能後,交易前就不再需要輸入「憑證密碼」,而可以直接進行買進/賣出動作(請慎防非本人下單之風險)。

※僅在手機 app 版中提供此功能,且個別裝置獨立設定,不會自動在不同行動裝置間同步,若要匯出憑證或使用其他裝置下單,仍需要輸入憑證密碼。 ( 不同行動裝置需重新申請憑證,並開啟記憶憑證密碼功能。)



▌至《交易》頁面,並點擊右上方「齒輪」至《交易設定》頁面




▌點擊正上方「憑證管理」




▌點選滑桿,開啟「記憶憑證密碼」功能

開啟本功能後,交易前就不再須要輸入憑證密碼。(請務必自行防範非本人下單之風險)




▌輸入憑證密碼,並點擊「確認」




▌成功開啟「記憶憑證密碼」功能

若欲關閉,請再次點擊滑桿。


相關問題:

▌ 瞭解更多可交易之證券商品

▌ 忘記交易憑證密碼怎麼辦?

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如何安裝憑證?

憑證是國內證券法規要求,確保您是在特定裝置進行交易的安全機制,會搭配一組自行設定的密碼。



▌到《交易》頁面,點選「請先登入玉山證券帳戶」,進行登入


▌點選「尚未安裝憑證」


▌輸入生日,並點選「生日驗證」


▌點選「申請憑證」


▌設定「憑證密碼」,並點選「確認」


▌憑證匯入成功


相關問題:

▌ 瞭解更多可交易之證券商品

▌ 如何啟用現股當沖?


▌打開網頁版富果,登入後點擊「尚未安裝憑證」

*Safari 瀏覽器在憑證安裝會遇到問題,請改使用 Chrome、Firefox、Edge 等其他瀏覽器代替。


▌輸入您的出生日期,並設定憑證密碼


▌勾選「已詳閱且同意遵守」,再點選「確認」


▌憑證作業完成


▌完成憑證安裝

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帳務計算公式參考



▌總淨值

  • 庫存總淨值 = 銀行餘額 + 現股總市值 + 融資總淨值 + 融券總淨值
  • 現股總市值 = 個股市值加總
  • 融資總淨值 = 融資個股市值加總 – 目前融資金額
  • 融券總淨值 = 擔保金加總 + 保證金加總 + 抵繳折合加總 – 融券個股市值加總




▌現股公式

  • 現股總市值 = 個股市值加總
  • 個股未實現損益 = 個股市值-賣出手續費-交易稅-個股持有成本
  • 個股獲利率 = 個股未實現損益 / 個股持有成本
  • 個股市值 = 最新成交價 x 庫存股數
  • 個股淨值 = 個股市值
  • 個股淨值含交易成本 = 淨值-賣出手續費-交易稅
  • 個股持有成本 =(成交價*股數)+買進手續費
  • 個股損益平衡價 = 個股持有成本 /(股數*(1-手續費率-交易稅率))




▌ 融資公式

  • 融資總淨值 = 融資個股淨值加總
  • 融資個股淨值 = 個股市值(有假除權息) – 個股資融資金
  • 淨值含交易成本 = 價金總計 – 資融資金 + 未實現損益




▌ 融券公式

  • 融券總淨值 = 融券個股淨值加總
  • 融券個股淨值 = 個股融券擔保金 + 個股融券保證金 – 個股市值
  • 淨值含交易成本 = 融券保證金 + 未實現損益


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